1. CRS yêu cầu khai các khu vực pháp lý cư trú thuế
Người mở tài khoản mới thường tự xác nhận nơi họ cư trú vì mục đích thuế và cung cấp mã số thuế liên quan. OECD lưu ý một người có thể có nhiều hơn một nơi cư trú thuế và tất cả khu vực pháp lý áp dụng có thể cần được khai báo.
2. Địa chỉ trên hộ chiếu không phải là tiêu chí pháp lý về thuế
Luật thuế trong nước xem xét các yếu tố như nơi cư trú, nơi cư trú pháp lý hoặc mối liên hệ theo luật khác. Chỉ có quốc tịch tại một nước thuế thấp không tự động chuyển cư trú thuế của người đó sang nước này, đặc biệt khi họ tiếp tục sống và làm việc ở nơi khác.
3. Ngân hàng phải đặt câu hỏi về bản tự xác nhận không nhất quán
Theo quy tắc thẩm định CRS, tổ chức tài chính không thể mù quáng dựa vào bản tự xác nhận mà họ biết hoặc có lý do để biết là sai hoặc không đáng tin cậy. Nếu khách hàng khai cư trú thuế tại một nước trong khi tài liệu KYC cho thấy nhà ở và đời sống kinh tế tại nước khác, ngân hàng có thể yêu cầu giải thích và bằng chứng.
4. OECD đã nhắm trực tiếp vào việc lạm dụng CBI/RBI
Hướng dẫn OECD đề cập các chương trình cư trú và quốc tịch có rủi ro cao vì giấy tờ nhận dạng hoặc cư trú có thể bị lạm dụng để che giấu nơi cư trú thuế thật. Cách xử lý không phải là coi mọi công dân CBI đều né tránh nghĩa vụ, mà là đặt thêm câu hỏi khi sự thật không phù hợp với tình trạng thuế được khai.
5. Có thể phải báo cáo nhiều nơi cư trú thuế
Một người có thể là cư dân thuế theo luật trong nước của nhiều hơn một khu vực pháp lý. Quy tắc phân định trong hiệp định có thể ảnh hưởng nghĩa vụ thuế, nhưng quy tắc giấy tờ CRS đã phát triển theo hướng khai báo mọi nơi cư trú thuế liên quan trong các bối cảnh xác định. Tư vấn thuế chuyên môn rất quan trọng khi tình trạng thực sự là song trùng.
6. Chuyển nơi cư trú là một quá trình thực tế và pháp lý
Nếu công dân CBI thực sự chuyển nơi ở, họ có thể về sau chấm dứt cư trú thuế ở quốc gia cũ và trở thành cư dân ở nơi khác. Kết quả đó phụ thuộc vào quy tắc rời đi của quốc gia cũ và quy tắc cư trú của quốc gia mới, không phải ngày hộ chiếu được cấp.
7. Khai sai CRS có thể dẫn đến hậu quả nghiêm trọng
Trình bày sai cư trú thuế với ngân hàng có thể dẫn tới đóng tài khoản, báo cáo cho cơ quan quản lý và vấn đề thuế. Chiến lược CBI không bao giờ nên được thiết kế xoay quanh việc đưa cho tổ chức tài chính câu trả lời dựa trên quốc tịch cho một câu hỏi dựa trên cư trú.
8. Giữ kế hoạch quốc tịch và kế hoạch thuế có liên hệ nhưng tách biệt
Trước khi chuyển tài sản, hãy nhận tư vấn về nơi cư trú thực tế, vị thế theo hiệp định, thuế khi rời đi và nghĩa vụ báo cáo. Sau đó hoàn thành bản tự xác nhận ngân hàng nhất quán với phân tích đó. Quốc tịch thứ hai có thể hỗ trợ khả năng di chuyển, nhưng không thay thế việc thay đổi những sự kiện tạo nên cư trú thuế.
9. Mã số thuế là một phần của hồ sơ thực tế
Bản tự xác nhận CRS thường yêu cầu không chỉ các khu vực pháp lý cư trú thuế mà còn mã số thuế tương ứng, tùy ngoại lệ của từng khu vực. Vì vậy hộ chiếu mới không cung cấp một danh tính thay thế cho báo cáo tài chính. Nếu bạn mới chuyển nơi ở, hãy giữ bằng chứng về ngày và cơ sở pháp lý mà cư trú cũ chấm dứt và cư trú mới bắt đầu, vì tổ chức tài chính có thể hỏi vì sao bản tự xác nhận thay đổi. Khi hai khu vực pháp lý đều coi bạn là cư dân theo luật trong nước, hãy xin tư vấn thuế về quy tắc phân định theo hiệp định thay vì tự ý xóa một nơi cư trú khỏi biểu mẫu. Báo cáo chính xác là công việc về chứng từ, không phải việc lựa chọn hộ chiếu.
Đang lên kế hoạch cho chuyến đi tiếp theo?
So sánh lựa chọn chuyến bay và ưu đãi du lịch với SY.com.
Tìm chuyến bay