1. CRS meminta yurisdiksi domisili pajak
Pemegang rekening baru umumnya menyatakan sendiri di mana mereka berdomisili untuk tujuan pajak dan memberikan nomor identifikasi pajak yang relevan. OECD mencatat bahwa seseorang dapat memiliki lebih dari satu domisili pajak dan semua yurisdiksi yang berlaku mungkin perlu diungkapkan.
2. Alamat pada paspor bukan uji hukum untuk domisili pajak
Hukum pajak domestik melihat faktor seperti tempat tinggal, domicile, atau hubungan hukum lain yang ditentukan undang-undang. Sekadar memperoleh kewarganegaraan di negara berpajak rendah tidak otomatis memindahkan domisili pajak seseorang ke sana, terutama jika ia tetap tinggal dan bekerja di tempat lain.
3. Bank harus mempertanyakan pernyataan mandiri yang tidak konsisten
Berdasarkan aturan uji kelayakan CRS, lembaga keuangan tidak boleh begitu saja mengandalkan pernyataan mandiri yang diketahui atau patut diketahui tidak benar atau tidak dapat diandalkan. Jika nasabah mengklaim domisili pajak di satu negara sementara dokumen KYC menunjukkan rumah dan kehidupan ekonominya berada di negara lain, bank dapat meminta penjelasan dan bukti.
4. OECD secara khusus menargetkan penyalahgunaan CBI/RBI
Panduan OECD membahas skema residensi dan kewarganegaraan berisiko tinggi karena dokumen identitas atau tempat tinggal dapat disalahgunakan untuk mengaburkan domisili pajak yang sebenarnya. Tanggapannya bukan memperlakukan setiap warga negara CBI sebagai penghindar pajak, melainkan mengajukan pertanyaan tambahan ketika fakta tidak sesuai dengan status pajak yang diklaim.
5. Beberapa domisili pajak mungkin perlu dilaporkan
Seseorang dapat menjadi residen pajak berdasarkan hukum domestik lebih dari satu yurisdiksi. Aturan tie-breaker dalam perjanjian pajak dapat memengaruhi kewajiban pajak, tetapi aturan dokumentasi CRS telah berkembang menuju pengungkapan semua domisili pajak yang relevan dalam konteks tertentu. Nasihat pajak spesialis penting jika statusnya benar-benar ganda.
6. Memindahkan tempat tinggal adalah proses faktual dan hukum
Jika warga negara CBI benar-benar pindah, pada akhirnya ia dapat berhenti menjadi residen pajak di negara sebelumnya dan menjadi residen di tempat lain. Hasil tersebut bergantung pada aturan keluar negara lama dan aturan residensi negara baru, bukan pada tanggal paspor diterbitkan.
7. Pernyataan CRS palsu dapat menimbulkan konsekuensi serius
Memberikan informasi domisili pajak yang salah kepada bank dapat menyebabkan penutupan rekening, pelaporan kepada regulator, dan masalah pajak. Strategi CBI tidak boleh dirancang berdasarkan pemberian jawaban berbasis kewarganegaraan terhadap pertanyaan lembaga keuangan yang sebenarnya berbasis residensi.
8. Hubungkan perencanaan kewarganegaraan dan pajak, tetapi tetap pisahkan keduanya
Sebelum memindahkan aset, dapatkan nasihat mengenai tempat tinggal yang sebenarnya, posisi berdasarkan perjanjian pajak, pajak keluar, dan kewajiban pelaporan. Setelah itu, isi pernyataan mandiri bank secara konsisten dengan analisis tersebut. Kewarganegaraan kedua dapat mendukung mobilitas, tetapi bukan pengganti untuk mengubah fakta yang menciptakan domisili pajak.
9. Nomor identifikasi pajak merupakan bagian dari catatan praktis
Pernyataan mandiri CRS umumnya meminta bukan hanya yurisdiksi domisili pajak tetapi juga nomor identifikasi pajak yang relevan, dengan pengecualian tertentu menurut yurisdiksi. Karena itu, paspor baru tidak menyediakan identitas pengganti untuk pelaporan keuangan. Jika Anda baru saja pindah, simpan bukti tanggal dan dasar hukum saat domisili lama berakhir dan domisili baru dimulai, karena lembaga keuangan dapat bertanya mengapa pernyataan mandiri berubah. Jika dua yurisdiksi sama-sama menganggap Anda residen berdasarkan hukum domestik, dapatkan nasihat pajak mengenai tie-breaker perjanjian yang berlaku daripada menghapus salah satu domisili dari formulir atas keputusan sendiri. Pelaporan yang akurat adalah soal dokumentasi, bukan soal memilih paspor.
Sedang merencanakan perjalanan berikutnya?
Bandingkan pilihan penerbangan dan penawaran perjalanan di SY.com.
Cari penerbangan