1. Гражданство США продолжается, пока оно юридически не прекращено
Натурализация в другой стране автоматически не прекращает гражданство США. Государственный департамент США признаёт двойное гражданство, а IRS указывает, что американские граждане за рубежом в общем случае продолжают подпадать под американские правила декларирования мирового дохода.
2. FATCA распространяется на иностранные финансовые учреждения
Иностранные банки и некоторые инвестиционные структуры могут быть обязаны выявлять владельцев счетов из США и передавать сведения в рамках FATCA. Клиента, предъявившего паспорт CBI, всё равно могут спросить о гражданстве США, месте рождения, налоговом идентификационном номере и других признаках связи с США.
3. Form 8938 может применяться к определённым иностранным активам
Некоторые американские налогоплательщики, чьи иностранные финансовые активы превышают применимые пороги, обязаны указывать их в Form 8938. Точные пороги зависят от формы подачи и обстоятельств проживания. Наличие гражданства CBI не устраняет эту категорию отчётности.
4. FBAR — отдельный режим
У лиц США также могут быть ежегодные обязанности сообщать об иностранных финансовых счетах в FinCEN Report 114, если совокупные остатки превышают установленный законом порог. FATCA и FBAR частично охватывают одни и те же вопросы, но это не одно и то же требование к отчётности.
5. Иностранные банки всё равно могут ограничивать клиентов из США
Некоторые неамериканские учреждения считают американский комплаенс коммерчески обременительным и ограничивают продукты или принятие таких клиентов. Предъявление второго паспорта при сокрытии статуса США может лишь ухудшить ситуацию, поскольку банковские формы специально предназначены для выявления всех соответствующих налоговых связей.
6. Налоговые преимущества страны CBI не отменяют налогообложение США
В стране нового гражданства может не быть налога на иностранный доход, богатство или прирост капитала, но у гражданина США всё равно могут сохраняться американские обязанности. Взаимодействие иностранных налоговых зачётов, исключений, компаний и трастов может быть сложным и требует консультации специалиста, квалифицированного по налоговому праву США.
7. Отказ от гражданства — отдельное юридическое и налоговое решение
Человек, рассматривающий прекращение гражданства США, должен пройти формальную процедуру Государственного департамента и в зависимости от обстоятельств может столкнуться с налоговыми последствиями экспатриации. CBI может дать другое гражданство до такого решения, но само по себе не осуществляет экспатриацию.
8. Последовательно раскрывайте статус США
Используйте одни и те же правдивые сведения о личности и налоговом статусе в подразделении CBI, банках, у брокеров и налоговых консультантов. Второе гражданство может быть ценным для мобильности или семейного планирования, но попытка использовать его для создания ложного «неамериканского» банковского профиля способна вызвать проблемы со счетами и комплаенсом далеко за пределами заявки на гражданство.
9. Банк обычно прямо запросит налоговые документы США
Иностранные финансовые учреждения обычно выявляют лиц США по гражданству, месту рождения, адресу и другим признакам, а затем запрашивают соответствующую налоговую форму и идентификационный номер. Поэтому предъявление паспорта CBI при сокрытии статуса США создаёт несоответствие, а не упрощает принятие на обслуживание. Двойному гражданину следует ожидать необходимости объяснить оба гражданства и правильно заполнить документы FATCA банка. Если учреждение не обслуживает клиентов США, второй паспорт обычно не меняет эту политику. Практический вопрос планирования — какие законно работающие учреждения примут полный профиль клиента, а не какой документ сделает связь с США менее заметной.
Планируете следующую поездку?
Сравните варианты перелётов и туристические предложения на SY.com.
Найти авиабилеты