1. 米国市民権は法的に離脱・喪失するまで続く
別の国に帰化しても米国市民権は自動的に終了しません。米国国務省は二重国籍を認めており、IRSも海外在住の米国市民は通常、全世界所得について米国の申告義務を負い続けるとしています。
2. FATCAは外国金融機関にも及ぶ
外国銀行や一部の投資事業体には、米国の口座保有者を特定し、FATCAの枠組みに基づいて情報を報告する義務が生じます。CBI旅券を提示した顧客でも、米国市民権、出生地、納税者番号、その他の米国との関連を尋ねられることがあります。
3. 一定の国外資産にはForm 8938が適用されることがある
国外金融資産が適用基準を超える一部の米国納税者は、Form 8938で報告する必要があります。具体的な基準額は申告区分や居住状況によって異なります。CBI市民権を持っていても、この報告区分がなくなるわけではありません。
4. FBARは別の制度
米国人は、国外金融口座の合計残高が法定基準を超える場合、FinCEN Report 114による年次報告義務を負うこともあります。FATCAとFBARは対象が重なる部分がありますが、同じ申告要件ではありません。
5. 外国銀行が米国人顧客を制限することは依然としてある
米国外の金融機関の中には、米国向けコンプライアンスが商業的に負担だとして、商品や口座開設を制限するところがあります。第二の旅券を提示しながら米国人としての地位を隠すと、銀行の書類はすべての税務上のつながりを確認するよう設計されているため、かえって問題を悪化させます。
6. CBI国の税制上の利点は米国課税を上書きしない
市民権を取得した国に国外所得税、富裕税、キャピタルゲイン税がない場合でも、米国市民には米国の義務が残ることがあります。外国税額控除、所得控除、会社、信託との関係は複雑で、米国資格を持つ税務専門家の助言が必要です。
7. 国籍離脱は別の法的・税務判断
米国市民権を失うことを検討する人は、国務省の正式な手続に従う必要があり、事情によっては国外転出税の影響もあります。CBIで別の国籍を先に確保することはできますが、CBI自体が米国籍離脱を実現するわけではありません。
8. 米国人としての情報を一貫して開示する
CBI当局、銀行、証券会社、税務助言者に対して、同じ正確な本人情報と税務情報を使ってください。第二の市民権は移動や家族計画には価値がありますが、それを使って偽の非米国人銀行プロフィールを作ろうとすると、市民権申請を超えて口座やコンプライアンスの大きな問題を生みます。
9. 銀行は通常、米国税務書類を直接求める
外国金融機関は一般に、市民権、出生地、住所などの米国関連指標から米国人を特定し、適切な税務書式と識別番号を求めます。CBI旅券を提示しつつ米国人であることを開示しないと、口座開設が簡単になるどころか情報不一致が生じます。二重国籍者は両方の国籍を説明し、銀行のFATCA書類を正確に記入することを想定してください。その金融機関が米国人顧客を扱わない方針なら、第二の旅券で通常その方針は変わりません。実務上考えるべきなのは「どの書類なら米国との関係を見えにくくできるか」ではなく、「完全なプロフィールを開示したうえで、どの適法な金融機関が受け入れるか」です。
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