1. Иммиграционный статус определяется иммиграционным законодательством
Визы, временное проживание, постоянное проживание и гражданство определяют права на въезд, пребывание, работу или обустройство в стране. Условия устанавливаются иммиграционными нормами и законодательством о гражданстве. Некоторые страны могут выдавать вид на жительство при минимальном требуемом физическом присутствии, особенно в рамках отдельных инвестиционных программ. Сам по себе такой статус ничего не говорит о том, как будет облагаться налогом ваш доход.
2. Налоговое резидентство определяется налоговым законодательством
Страны применяют собственные критерии, которые часто учитывают количество дней физического присутствия, наличие постоянного жилья, обычное место проживания, семейные или экономические связи. Популярное «правило 183 дней» широко распространено, но не универсально и редко отражает всю картину. Человек может стать резидентом по другому критерию при меньшем количестве дней либо дольше, чем ожидалось, сохранять связь с прежней страной.
3. Сначала резидентство могут одновременно заявлять две страны
Если по внутренним правилам человек считается резидентом двух стран, между которыми действует налоговое соглашение, в нём могут быть предусмотрены правила разрешения двойного резидентства с учётом таких факторов, как постоянное жильё, центр жизненных интересов и обычное место проживания. Соглашения различаются и решают не каждую ситуацию. Не следует считать, что получение справки о налоговом резидентстве в новой стране автоматически прекращает претензии прежней страны.
4. Прекращение резидентства в прежней стране тоже может иметь свои правила
Прекратить налоговое резидентство не всегда так просто, как купить билет в один конец. Некоторые системы учитывают доступное жильё, супруга и детей, трудовую деятельность, бизнес или число дней, проведённых в стране в течение налогового года. Отъезд также может повлечь необходимость подачи деклараций, применение правил разделённого налогового года или налогообложение при выезде. Планируйте прекращение статуса в прежней стране и его возникновение в новой как взаимосвязанные события.
5. Удалённая работа добавляет сложности
Если сотрудник живёт в одной стране, а работает на работодателя из другой, могут возникнуть вопросы начисления заработной платы, социального страхования и налогообложения компаний. Владелец бизнеса, управляющий компанией из новой страны, может повлиять на то, где эта компания считается управляемой или подлежащей налогообложению. Иммиграционное разрешение на удалённую работу само по себе этих вопросов не решает.
6. Гражданство обычно не определяет налоговое резидентство
Большинство стран в первую очередь облагают налогом резидентов исходя из правил резидентства и источника дохода, а не гражданства, хотя существуют важные исключения. Поэтому второй паспорт обычно сам по себе не выводит человека из налоговой системы. Аналогично отказ от вида на жительство не обязательно прекращает налоговое резидентство, если фактические связи со страной сохраняются.
7. Документы важны, если ваш статус поставят под вопрос
Сохраняйте сведения о поездках, договоры аренды, счета за коммунальные услуги, налоговые регистрации, документы о занятости и подтверждения того, где находятся ваша семья и центр экономической жизни. Подсчёт дней становится сложным при постоянных поездках. Хорошие записи обходятся гораздо дешевле, чем восстановление нескольких лет перемещений задним числом в ответ на налоговую проверку или запрос банка по комплаенсу.
8. При высоких ставках получите консультацию до переезда
Ошибки в трансграничном налогообложении могут затронуть зарплату, инвестиции, компании, пенсии, недвижимость и наследство. Общие статьи о переезде не могут определить налоговый статус конкретного человека. Если речь идёт о значительных активах или доходах, до переезда получите консультацию, охватывающую обе страны и применимое налоговое соглашение. Цель не в агрессивной налоговой оптимизации, а в том, чтобы заранее понимать, где возникают обязательства, прежде чем наступят сроки их исполнения.
Планируете поездку?
Сравните варианты перелётов и туристические предложения на SY.com.
Найти авиабилеты