1. Citoyenneté et résidence fiscale sont deux statuts juridiques différents
Recevoir un second passeport ne rend normalement pas, à lui seul, une personne résidente fiscale de ce pays. La résidence fiscale est généralement déterminée par la présence physique, le foyer permanent, le centre des intérêts vitaux, le domicile, la résidence habituelle ou un autre critère prévu par le droit interne.
2. Votre résidence fiscale existante continue généralement
Si vous continuez à vivre et travailler dans le même pays après avoir obtenu une citoyenneté par CBI, vos obligations fiscales existantes demeurent généralement. Un nouveau passeport n’efface ni l’impôt sur le revenu, ni les obligations déclaratives, ni les règles sur les plus-values dans le pays où vous restez résident.
3. Certains pays imposent leurs citoyens différemment
Dans un petit nombre de systèmes fiscaux, la citoyenneté joue directement un rôle, l’exemple le plus connu étant les États-Unis. Les demandeurs doivent vérifier si leur nationalité d’origine ou la nouvelle nationalité envisagée comporte une imposition fondée sur la citoyenneté, un impôt de sortie ou des obligations déclaratives particulières. Il ne faut pas supposer que le modèle classique fondé sur la résidence s’applique partout.
4. Un déménagement peut créer une résidence fiscale
Si la seconde citoyenneté s’inscrit dans un véritable déménagement, les conséquences fiscales peuvent changer. Passer suffisamment de jours dans le pays, y établir un foyer ou y transférer les intérêts familiaux et professionnels peut créer une résidence fiscale même si le passeport lui-même ne l’a pas fait.
5. Une voie immobilière peut créer des impôts locaux sans résidence fiscale
La détention d’un bien immobilier acquis au titre de la CBI peut entraîner des taxes foncières, des droits de timbre, l’imposition des loyers, des retenues ou des règles sur les plus-values même lorsque le propriétaire n’est pas résident fiscal. L’analyse de l’investissement doit donc intégrer séparément la fiscalité locale de l’actif et la résidence fiscale personnelle.
6. Un second passeport ne supprime pas la déclaration bancaire
Les établissements financiers appliquent l’auto-certification de résidence fiscale et les règles internationales de déclaration telles que le Common Reporting Standard lorsqu’il est applicable. Présenter un autre passeport ne modifie pas légalement la résidence fiscale du titulaire du compte. Les banques peuvent demander des numéros d’identification fiscale et des justificatifs.
7. Les conventions fiscales dépendent de la résidence, pas du choix d’un passeport
Les conventions visant à éviter la double imposition répartissent généralement les droits d’imposition en fonction de la résidence au sens de la convention et de critères de départage définis. Une seconde citoyenneté peut être pertinente dans certaines dispositions limitées, mais elle ne donne pas automatiquement accès à un taux d’imposition plus faible si la personne n’est pas résidente au sens de la convention.
8. Traitez la planification fiscale comme un chantier professionnel distinct
Choisissez la CBI pour les avantages de nationalité, de mobilité, de famille ou de sécurité que vous recherchez réellement, puis analysez la résidence fiscale avec des conseillers dans les pays où vous vivez, investissez et détenez des sociétés. Une promesse selon laquelle « un second passeport vous rend non imposable » est un signal d’alerte, pas une stratégie fiscale.
9. Modélisez la situation fiscale avant de changer de pays de résidence
Notez où vous passerez réellement votre temps après l’obtention de la citoyenneté, où vivront votre conjoint et vos enfants, où se trouvent les logements à votre disposition, où vos sociétés sont dirigées et où naissent vos principaux revenus d’investissement. Ces faits comptent bien davantage pour la résidence fiscale que la couleur du passeport détenu.
Vérifiez ensuite les règles de départ du pays que vous quittez et les règles d’entrée ou de résidence du pays vers lequel vous pourriez vous installer. Plus-values, impôt de sortie, règles sur les sociétés contrôlées, impôts sur la fortune, droit successoral et obligations déclaratives peuvent tous être déclenchés par un déménagement. La CBI peut être un élément d’une stratégie internationale, mais ses conséquences fiscales nécessitent une analyse distincte et propre aux juridictions concernées.
Séparez par écrit la décision de CBI de l’analyse de résidence fiscale. Notez où vous vivez réellement, où se trouvent votre foyer et vos intérêts professionnels, et quelles juridictions peuvent revendiquer une résidence ou des obligations déclaratives. Obtenez ensuite un conseil fiscal pour ces pays ; les documents du programme de CBI ne remplacent pas le droit fiscal.
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