遺留分・強制相続の規則――海外では相続がどう違うか

遺留分制度は遺言の自由を制限する

現地法が子、配偶者、その他の親族に遺産の一部を留保しているか、その保護分が海外不動産に適用されるか調べましょう。遺言の指示で保護分を減らす、先送りする、別の方法で渡せるか、他国の相続法を準拠法として選べるかも確認してください。

遺言で海外の家を自由に処分できると思っている所有者にとって、遺留分制度は意外な障害になり得ます。現地法は子、配偶者、その他の保護相続人に取り分を確保することがあります。分けられない一つの不動産を複数の相続人が共有する場合、特に難しくなります。

会社名義にすれば保護相続人の規則を回避できるとは限りません。法律は土地そのものではなく、会社株式、贈与、受益権を対象にすることがあります。所有形態が相続法の外にあると決めつけず、検証しましょう。

家族関係と税務上の結果は別々に分析する

婚姻、離婚、登録パートナーシップ、養子、前の関係で生まれた子を確認します。保護相続人の規則は正式な家族関係によって決まることが多いためです。受益者が法律上の取り分を得ても、相続税や移転税がかかる場合があり、故人との関係で課税も異なります。

税務計画と相続計画は区別すべきです。相続先を変える仕組みが相続税を減らすとは限らず、節税になる方法でも家族の保護された権利に反する場合があります。法人、信託、生前贈与を万能の抜け道として採用する前に、国際的な所有者は両方を検討しましょう。

相続人が異なる国に住むと紛争リスクは高まります。相続後は共有者が物件を管理するため、利用、売却、費用負担についての明確な計画が、法的な持分配分と同じくらい重要になることがあります。

家族の変化で結果は大きく変わります。結婚、離婚、新しい子の誕生、予定していた相続人の死亡などにより、誰が保護され、所有者にどこまで自由があるかが変わります。海外不動産の相続計画には一度限りの書類ではなく定期的な見直しが必要です。

一つの物件を複数の保護相続人に分けるのは難しい

複数の相続人が一つの住宅の権利を得るなら、誰かが他の持分を買い取れるか、売却できるか、居住や管理をどう決めるか検討します。

保護相続分によって、望むことが違う相続人が共有者になる場合があります。一人は売りたい、別の人は住みたい、もう一人は子どもに残したいかもしれません。計画では相続割合だけでなく、その後の運営も考える必要があります。

遺留分算定に使う物件価値そのものが争点になることもあります。不動産はすぐ現金化できず、評価日が重要です。特に一人が物件を受け取り他の人が現金を得る場合、遺産整理前に価値が変動したらどう調整するか考えておきましょう。

国境をまたぐ書類や回避策は専門家同士で調整する

複数国に家がある場合は特に、遺言、婚姻契約、所有記録が国ごとに矛盾しないようにします。贈与、法人、信託にも返還請求、租税・法規回避防止、保護相続人の規則が適用される場合があるため、遺留分を回避できると決めつけてはいけません。所有関係や家族事情が変わるたびに確認してください。

生前贈与も遺留分制度の外とは限りません。一部の国では過去の贈与を計算に戻したり、死亡後に異議を申し立てたりできます。回避策は実際に適用される相続法の下で検証すべきです。